REŞADİYE BELEDİYESİ

DENETİM KOMİSYONU

2018 YILI RAPORU

 

DENETLEYEN MECLİS ÜYESİ : BURHAN KIŞLAK, METİN OTYAKMAZ,

HALİL İBRAHİM DEMİR

DENETLENEN

KURUM : REŞADİYE BELEDİYESİ

İŞLER  : GELİR VE GİDERLER YIL  : 01.01.2018-31.12.2018

DENETLEME TARİHİ

DENETLEME BAŞLAMA  : 04.01.2019

DENETİME SON VERME  :12.03.2019

TOPLAM GÜN SAYISI  : 45

 

İÇİNDEKİLER

1-AMAÇ

2-DAYANAK

3-SUNUŞ

4-İNCELEME-ARAŞTIRMA

5-SONUÇ

 

A-BELEDİYE GELİRLERİ

1-Vergi Gelirleri

2-Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

3-Bağış ve Yardımlar

4-Diğer Gelirler

5-Sermaye Gelirleri

B-BELEDİYENİN GİDERLERİ

1-Personel Giderleri

2-S.G.K. Ödenen Pirim Giderleri

3-Mal ve Hizmet alımları

4-Cari Transferler

5-Sermaye Giderleri

1-AMAÇ 

Reşadiye  Belediyesinin, 2018 yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap ve kayıt işlemlerinin, 5393 sayılı Belediye Kanununun 25. Maddesi gereğince belirtilen süre içerisinde denetimi yapmak üzere, Belediye Meclisinin 03.01.2019 tarihli toplantısında gizli oyla seçilen ve 3 kişiden oluşan komisyon çalışmalarına 04.01.2019 tarihinde başlamıştır.

Komisyonumuz yapmış olduğu ilk toplantıda; Denetim Komisyonu Başkanlığına Burhan KIŞLAK,  Üyeliklere ise Metin OTYAKMAZ, Halil İbrahim DEMİR seçmiştir.

2-DAYANAK 

Komisyonumuz  Belediyenin 2018 yılı gelir ve giderlerinin yanı sıra bunlara ilişkin hesap ve kayıt işlemlerinin incelenip değerlendirilmesinde;

5393 Sayılı Belediye Kanunu

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

2464 Sayılı Belediye Gelirler Kanunu

4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu

2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu

3194 Sayılı İmar Kanunu

2942 Sayılı Kamulaştırma Kanunu

237 Sayılı Taşıt Kanunu

6183 Sayılı Amme Alacakları Kanunu

4749 Sayılı Kamu Finans v Borç Yönetim Kanunu

1593 Sayılı Umumi Hıfzı Sıhha Kanunu

6111 Sayılı Yeniden Yapılandırma Kanunu

213 Sayılı Vergi Usul Kanunu

2872 Sayılı Çevre Kanunu

657 Sayılı Devlet Memurları Kanunu

4857 Sayılı İş Kanunu

6245 Sayılı Harcırah Kanunu ile Bunlara Bağlı Yönetmelikler ve Bakanlık Genelgeleri Esasa Alınarak;

Belediyenin Kuruluş şemasında yer alan Müdürlük ve buna bağlı tüm birimlerin çalışmalarında kaynaklarında ekonomik ve verimlilik esaslarına göre yönetip yönetilmediğinin değerlendirilmesi ayrıca kurumu zarara uğratılıp uğratılmadığının tespiti için tamamen bağımsız ve objektif bir denetleme amaçlanmıştır.

3- SUNUŞ 

Denetim Komisyonumuz, yasadan kaynaklanan görevini icra etmek için 2018 yılı ile ilgili aylık mizan değerleri kesin hesap, bütçe gelirlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosu bütçe giderlerinin fonksiyonel sınıflandırılması tablosu, ödeme listesi gibi mali veriler üzerinde çalışmıştır.

Raporumuzun inceleme ve araştırma bölümünde bütçe ve kesin hesap karşılaştırmaları belediye gelirleri ve belediye giderleri, borç ve alacakları ve bilanço ana başlıklar halinde incelenmiş ve komisyonumuzun tespitleri sıralanmıştır.

Raporumuzun sonuç bölümünde ise denetim komisyonumuzun görüşlerine yer verilmiştir.

4-) İNCELEME VE ARAŞTIRMALAR

Reşadiye Belediye Başkanlığı tahsilat iş ve işlemlerinin 2018 yılında düzenli olarak yapıldığı, tahsilat yönetmeliğinin 10, 11, 12, 25, 27, 28, 29, 30, 31, 33, 39’ ncu maddelerine uyulduğu görülmüştür.

A-BELEDİYENİN GELİRLERİ 

1-VERGİ GELİRLERİ:

• a) Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler:

	2017 yılı devri	2018 yılı tah.	2018 yılı tahsil	2019 yılı devir	Tahsil Oranı
Bina Vergisi	241.059,67	498.790,63	194.511,07	304.279,56	39,00
Arsa Vergisi	64.050,87	91.707,88	22.219,13	69.488,75	24,23
Arazi Vergisi	25.184,61	27.256,29	127,40	27.128,89	0,47
ÇevreTemiz.	11.183,01	143.149,28	98.076,11	45.073,17	68,51
TOPLAM	341.478,16	760.904,08	314.933,71	445.970,37	41,39

Mülkiyet üzerinden alınan vergilerde ki ortalama 201

8 yılının tahsilat oranı % 70,00 olduğu,

 

1-b) Dahilinde alınan mal ve hizmet vergileri:  

	2017 yılıdevri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Özel Tük.Ver.	—–	473.431,70	473.431,70	—–	100,00
Dah.Al.Mal.Hiz.Ver.	—–	59.564,36	49.624,71	9.939,65	83,31
TOPLAM	—–	532.996,06	523.056,41	9.939,65	100,00

Dahilinde Alınan Mal ve Hizmet Vergilerinde ki 2017 yılının tahsil oranı %98,14 olduğu,

1-c) Harçlar: 

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Bina İnş. Harcı	—–	50.181,56	50.181,56	—–	100,00
Hayv.Kes.Mua.Ve Denet. Harcı	—–	14.370,00	14.370,00	—–	100,00
İşgal Harcı	—–	60.104,70	60.104,70	—–	100,00
İşyeri Aç.İz.Harcı	—–	2.712,70	2.712,70	—–	100,00
Tatil Günlerinde Çalışma Ruh.Harcı	—–	2.039,60	2.039,60	—–	100,00
Tellallık Harcı	—–	43.474,22	43.474,22	—–	100,00
Yapı Kullanma İzni Harcı	—–	6.572,00	6.572,00	—–	100,00
Diğer Harçlar	—–	45.694,76	45.694,76	—–	100,00
TOPLAM	—–	225.149,54	225.149,54	—–	100,00

Harçlarda 2018 yılı tahsilat oranının %100,00 olduğu, 

 

1-d)Başka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler:

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Kaldırılan Vergi Artıkları	—–	—-	—-	—–	—–
Başka Yerde Sınıflandırılmayan Diğer Vergiler	—–	397,75	397,75	—–	100,00
TOPLAM	—–	397,75	397,75	—–	100,00

Başka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler 2018 yılı tahsilat oranı %100,00 olduğu,

3-a) Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri:

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Mal.Sat.Gelirleri	—–	11.517,40	11.517,40	—–	100,00
Hizmet Gelirleri	98.890,52	1.973.555,08	1.751.659,67	221.472,41	88,78
TOPLAM	98.890,52	1.985.072,48	1.763.177,07	221.472,41	88,84

Teşebbüs ve Mülkiyet gelirlerinde 2018 yılı tahsilat oranının % 88,84 olduğu,

3-b) Kira Gelirleri  :

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Sosyal Tesis Kira Gelirleri	—–	—–	—–	—–	—–
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri	—–	670.207,50	670.207,50	—–	100,00
Taşınır Kira Gelirleri	—–	655,75	655,75	—–	100,00
TOPLAM	—–	670.863,25	670.863,25	—–	100,00

Kira gelirlerinde 2018 yılı tahsilat oranının % 100,00 olduğu,

3-c) Diğer Teşebbüs Ve Mülkiyet  Gelirleri:

 

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Diğer Çeşitli Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri	—–	5.766,20	5.766,20	—–	100,00
TOPLAM	—–	5.766,20	5,766,20	—–	100,00

Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinde 2018 yılı tahsilat oranının % 100,00 olduğu,

 

4-a)Alınan Bağış ve Yardımlar İle Özel Gelirleri  :

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış Ve Yardımlar	—–	976.111,97	976.111,97	—–	100,00
Diğer İdarelerden Alınan Bağış Ve Yardımlar	—–	75.000,00	75.000,00	—–	100,00
Kurumlardan Ve Kişilerden Alınan Yardım Ve Bağışlar	—–	241,40	241,40	—–	100,00
TOPLAM	—–	1.051.353,37	1.051.353,37	—–	100,00

Alınan Bağış ve Yardımlar ile özel gelirlerinde 2018 yılı tahsilat oranının % 100,00 olduğu,

 

5-a) Diğer Gelirler :

	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
Mevduat Faizleri	——	29.988,37	29.988,37	—–	100,00
Merkezi İdare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar	—–	5.867.253,91	5.867.253,91	—–	100,00
Kamu Harcamalarına Katılma Payları	86,48	2.275,25	2.275,25	—–	100,00
Mahalli İdarelere Ait Paylar	—–	9.366,17	9.366,17	——	100,00
TOPLAM	86,48	5.908.883,70	5.908.883,70	——	100,00

 

PARA CEZALARI	2017 yılı devri	2018 yılı tahakkuk	2018 yılı tahsil	2019 yılına devir	Tahsil Oranı
İdari Para Cezaları	—–	472,63	472,63	—–	100,00
Vergi Cezaları	4.187,81	60.188,34	56.940,18	3.248,16	94,60
Diğer Para Cezaları	1.440.54	17.609,64	17.328,18	281,46	98,40
TOPLAM	5.628,35	78.270,61	74.740,99	3.529,62	95,49
Diğer Çeşitli Gelirler	—–	69.974,96	69.974,96	——	100,00
TOPLAM	—–	69.974,96	69,974,96	——	100,00
GENEL TOPLAM	446.083,51	11.289.632,00	10.608.296,95	680.912,05	94,00

 

Diğer Gelirlerin  2018 yılı tahsilat oranının % 100,00 olduğu,

B-1-BELEDİYENİN PERSONEL DURUMU

Norm Kadro	Dolu	Boş
Memur	27	60
Norm Kadro Dışı Kullanılan Kadro	—
Söz.Personel	6
İşçiler Daimi	47
Hizmet Alım İşçileri	26

  

1-Personel Giderleri: .-TL

	2017 Yılı	2018 Yılı	Artış oranı
Memurlar	1.466.597,56	1.371.210,02
Sözleşmeli Personel	177.353,16	195.088,63
İşçiler	2.982.121,90	3.288.553,43
Geçici Personel	51.898,66	57.088,56
Diğer Personel	95.337,90	190.830,81
TOPLAM	4.773.309,18	5.102.771,45

 

 

Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primleri : -TL 

Memurlar	257.454,80	248.306,60
Sözleşmeli Personel	22.695,92	24.965,52
İşçiler	511.831,08	518.221,98
Geçici Personel	4.664,00	5.130,40
TOPLAM	796.645,80	796.624,50

 

Mal Ve Hizmet Alımları:.-TL 

 

Üretime Yön.Mal.ve Malz.alımı	6.249,76	1.744,35
Tük. Yön.Mal.Ve.Malz.alımı	1.334.091,73	1.452.879,39
Yolluklar	36.867,86	40.541,82
Görev giderleri	162.400,48	178.640,56
Hizmet Alımları	802.754,82	1.265.184,21
Temsil Ve Tanıtma Gid	288.640,00	317.504,00
Menk.Mfl.Gayr.Hak.Bak.ve Onr gid.	560.818,02	597.250,48
Gayri Mal.Bak.Orm.Gideri	382.821,04	435.932,16
Tedavi Ve Cenaze Gid.	8.186,48	9.005,14
TOPLAM	3.582.830,19	4.298.682,11

 

Faiz Giderleri: .-TL 

Diğer İç Borç Ve Faiz Giderleri	116.600,00	128.260,00
TOPLAM	116.600,00	128.260,00

 

Cari Transferler: .-TL

Görev Zararları	47.194,32	44.935,03
Hazine Yardımları	29.150,00	32.065,00
Kar Amacı Gütmeyen Kurl.Yap.Trans	37.101,93	40.812,13
Hane Halkına Yap. Tran	28.695,26	31.564,79
Gel. Ayrl. Paylar	93.280,00	102.608,00
TOPLAM	235.421,51	251.984,95

 

Sermaye Giderleri: .-TL 

Mamul Mal Alımı	292.456,12	321.701,82
Menkul Sermaye Üretim Giderleri	7.590,66	8.349,77
Gayri Maddi Hak Alımları	26.200,02	28.820,03
Gayrim.Alım.Kamulş	1.062.821,72	1.169.065,45
Gayr.Serm.Ü rt.Gid	698.642,42	658.506,69
Menkul Malların Büyük Onarım Giderleri	240.557,46	264.574,78
Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri	57.378,86	63.052,68
TOPLAM	2.385.647,26	2.514.071,22

 

Sermaye Transferleri: .-TL 

Yurt İçi Sermaye Transferleri	65.995,60	72.595,16
TOPLAM	65.995,60	72.595,16

 

 

Yedek Ödenekler : .-TL 

Personel Giderlerini Karşılama Ödeneği	65.879,00	72.466,90
Yedek Ödenek	602.312,46	662.543,71
TOPLAM	668.191,46	735.010,61
GENEL TOPLAM	12.624.641,00	13.900.000,00

 

1-Personel Giderleri: .-TL

	Bütçe İle Verilen Ödenek	Harcanan	İmha Olan
Özel Kalem Müd.	1.665.937,19	1.636.102,22	80.834,97
İdari Ve Mali İşler Daire Başk.	—–	—–	17.500,00
İnsan Kay.Ve Eğt. Md.	169.899,97	161.827,29	14.072,68
Bilgi İşlem Müd.	257.388,85	250.593,30	34.295,55
Hukuk Müşavirliği	63.313,49	21.338,76	41.974,73
Yazı İşl.Müd.	256.481,97	233.102,54	48.379,43
Mali Hiz.Müd.	1.403.474,77	538.038,96	370.935,81
İtfaiye Müdürlüğü	1.093.897,65	978.206,72	92.690,93
Zabıta Müdürlüğü	415.444,06	380.926,33	57.517,73
Temizlik Ve Çevre Koruma Müd.	1.849.238,56	2.691.389,78	12.348,78
Sosyal Yardım Müd.	71.851,26	23.103,51	36.747,75
İmar Müdürlüğü	493.712,04	473.576,60	93.135,44
Fen İşleri Müd.	2.660.529,56	6.260.387,04	127.142,52
Su Ve Kanalizasyon Müd.	1.049.045,98	951.002,95	258.043,03
Park Ve Bahçeler Md.	240.150,26	578.840,12	161.310,14
Mezbaha Müd.	363.258,94	331.161,52	97.097,42
Mezarlıklar Ve Defin İşleri Müd.	84.574,69	35.203,32	49.371,37
İşletme Müdürlüğü	1.761.800,76	1.518.525,17	243.275,59
TOPLAM	13.900.000,00	17.063.326,13	1.836.673,87

 

2019 yılı belediyemizin tahmini  bütçesi 14.595.000,00 TL  dir.

Belediyemizin 2018 yılı Gelirlerin toplamı 10.608.296,95-TL olup,

Belediyemizin 2018 yılı Giderlerinin toplamı 17.063.326,13.-TL’dir.

 

Bütçe İncelemesi Ve Araştırmalar:

31.12.2018 takvim yılı sonu Belediye’nin Bilançosunu incelediğimizde;

1) Raporumuzdaki 31.12.2018 tarihli Bilançoda yer alan Bilanço bakiyeleri kanuni defter kayıtları ile mutabakatlı olduğu ve gerçeği yansıttığı, Bilanço muhasebe sistemi genel tebliğinde belirtilen ilkelere uygun olduğu görülmüştür.

2) 2018 yılı sonu denetimimizde mal ve hizmet alış faturalarının gerçeği yansıttığı, nakit ödemelerin ve borç alacak ilişkilerinin mal ve hizmet alımına uygun olduğu görülmüştür. Bankalarla firma kayıtlarında yer alan cari hareketlerin ve bakiyelerinin mutabakatları yaptırılmış olup, bu hesaplara ilişkin bakiyelerin gerçek durumunu ifade ettiği kayıtlarla mutabık olduğu tespit edilmiştir.

3)Belediye alacaklarının tahsilinin sağlanması, yapılması gereken hizmetleri daha kısa sürede gerçekleşmesine katkıda bulunacaktır.

4) Belediye gelirlerinin tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerinin mevzuata uygun bir şekilde yapıldığı, anlaşılmıştır.

5) 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında gerek doğrudan temin gerekse pazarlıkla ve açık ihale usulüyle alımlarla ilgili dosyalar ve alımlar incelenmiştir. 4734 sayılı Kanuna göre doğrudan temin alımlarında genellikle firmalardan yasaya uygun (3) üç teklif alındığı tespit edilmiştir.

5393 sayılı Belediye Kanunun 25. maddesi gereğince, Belediye Meclisince oluşturulan komisyonumuzca; 2018 mali yılı iş ve işlemlerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak gerçekleştirildiği, herhangi bir usulsüzlüğe rastlanmamıştır.

Reşadiye Belediye Meclis Başkanlığına arz olunur. 15.03.2019

 

Burhan KIŞLAK

( Denetim  Komisyonu Başkanı)

Metin OTYAKMAZ                                                Halil İbrahim DEMİR

( Üye )                                                                       ( Üye )

 

 

MECLİS BAŞKANLIĞINA

 

Belediye Meclisimizin Denetleme Komisyon üyeleri Burhan KIŞLAK, Metin OTYAKMAZ, Halil İbrahim DEMİR Belediyenin 2018 yılı gelir ve gider işlemlerini incelemek üzere 04.01.2019 tarih ve 12.03.2019 tarihleri arasındaki çalışmalarını tamamlayarak 2018 yılı Reşadiye Belediyesi Denetleme Raporunu ilişikte sunulmuştur.

Gereğini arz ederim.

 

 

                                                                                                 Burhan KIŞLAK

                                                                                             Denetleme Komisyonu Başkanı

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26800cookie-checkREŞADİYE BELEDİYESİ DENETİM KOMİSYONU 2018 YILI RAPORUno